Рассмотрим, как компьютерная программа 1С Бухгалтерия 8.3 помогает бухгалтеру делать ежеквартальные отчеты в ПФР.

Если в систему 1С своевременно и корректно вводились необходимые документы, то формирование «пенсионной» отчетности не представляет трудностей, так как выполняется автоматически. Чтобы все данные попали на нужные места в отчетах, в 1С должны быть занесены следующие операции.

1. Прежде всего, ежемесячное начисление взносов на ОПС и ОМС. Оно производится программой одновременно с начислением зарплаты сотрудникам документом 1С « ». Тариф взносов предварительно устанавливается в настройках учета зарплаты (см. пункт «Справочники и настройки» в разделе «Зарплата и кадры»).
2. Уплата взносов тоже должна попасть в отчет в ПФР. Ее следует отражать в 1С банковской выпиской « » с видом операции «Уплата налога» (налог «Страховые взносы в ПФР» или «в ФФОМС», вид «Взносы»).

Когда документы по начислению и уплате взносов успешно занесены в программу, можно начинать формирование отчетности в Пенсионный фонд. В 1С для этой цели служит рабочее место:

Зарплата и кадры/ Страховые взносы/ Квартальная отчетность в ПФР

Чтобы создать новый комплект пачек отчетности, достаточно установить текущий период и нажать «Создать комплект» (период на этой кнопке будет указан автоматически).

Если в программе 1С 8.3 есть ранее созданные и сохраненные комплекты за другие периоды, то они отображаются в списке. Причем создание нового комплекта форм возможно, только если более ранние комплекты имеют состояние «Отправлено» или «Не будет передаваться». Для изменения состояния служит ссылка «Установить состояние».

По нажатию кнопки «Создать комплект» программа создает и автоматически заполняет форму РСВ-1. В открывшемся окне отображены общие сведения об облагаемой базе и начисленных взносах за требуемый период. Статус формы - «В работе».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В раздел 1 попадают суммы взносов в ПФР и ФФОМС, которые в течение периода были начислены и уплачены, а также задолженность (если таковая есть).

В разделе 2 отражен расчет взносов на основании облагаемой базы и применяемого тарифа. Если в течение периода в программе вводились документы «Больничный лист», по которым начислялись пособия, то сумма пособий автоматически отразится в разделе 2 в строках 201 и 211 «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами».

Как в 1С 8.3 изменить данные в отчетности РСВ-1

Если мы вернемся в форму работы с РСВ-1 и выделим здесь строку «Пачка разделов 6 РСВ-1», то увидим, что внизу появился список сотрудников с суммами заработка и начисленных взносов. Это те данные, которые попадают в «Индивидуальные сведения» (раздел 6).

Двойным щелчком по строке с сотрудником открывается форма редактирования раздела 6 РСВ-1 для данного сотрудника. В случае необходимости все сведения здесь можно отредактировать вручную: изменить суммы, добавить новые строки.

На вкладке «Раздел 6.8 (стаж)» этой же формы отражены сведения о стаже работника. Если на него вводился больничный лист, то период болезни автоматически отображается здесь с кодом ВРНЕТРУД. Этот раздел также доступен для ручного редактирования. Например, если работнику по договоренности с руководством предоставлялся отпуск «без содержания», следует добавить сюда строки и указать требуемый период отпуска, выбрав в разделе «Исчисляемый стаж» нужный код.

При необходимости заполняются и такие данные, как периоды работы в особых условиях или по льготной позиции. В случае работы в условиях «вредности» заполняется раздел 6.7.

Еще одна возможность, позволяющая редактировать стаж сотрудников, ссылка «Стаж» в форме работы с РСВ-1:

По нажатию этой ссылки открывается форма редактирования стажа в виде списка сотрудников. Эта форма содержит в том числе и графы для сведений о назначении досрочной пенсии. Изменения, внесенные в стаж, следует сохранить с помощью соответствующей кнопки.

По итогам 9 месяцев 2016 года и за весь 2016 год страхователи должны отчитаться в органы ПФР по привычной всем форме РСВ-1 (бланк). А вот с 2017 года отчетность по взносам нужно будет сдавать в налоговые органы и уже по другой форме, которая, кстати, еще не утверждена.

Никакой новой формы РСВ-1 в 2016 году не появилось. То есть бланк РСВ-1 за 2016 год выглядит так же, как и за 2015 год. Скачать форму РСВ-1 ПФР можно с сайта справочно-правовой системы КонсультантПлюс или с сайта Пенсионного фонда .

Как заполнить РСВ-1

В бланке формы РСВ-1 ПФР необходимо заполнить (и представить контролерам) только те разделы, в которых вам есть что указывать. То есть если какой-то раздел формы у вас остается пустым, к примеру, раздел 2.4, где отражаются суммы взносов, начисленных по дополнительным тарифам, а вы таковые начислять не должны и не начисляете, то этот раздел в рамках расчета вам представлять не надо.

В обязательном порядке должны быть в РСВ-1 раздел 1 и подраздел 2.1 раздела 2, а также титульный лист (п. 3 Порядка заполнения РСВ-1). Остальные страницы включаются в расчет по необходимости. По этой причине в приведенном ниже примере заполнения формы РСВ-1 ПФР также есть не все разделы.

Таким образом, страхователь сначала заполняет в расчете необходимые разделы, а потом уже проставляет на каждой странице сквозную нумерацию.

Заполнение отчета РСВ-1: титульный лист

Заполнение РСВ-1, как и многих других форм отчетности, можно начать с титульного листа. На нем указываются:

• сведения о страхователе (регистрационный номер в ПФР, наименование / ФИО ИП, ИНН, КПП, код по ОКВЭД вида деятельности, которым занимается организация или ИП, номер контактного телефона);
• код периода, за который составлен расчет, а также календарный год, к которому этот период относится;
• количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения в расчете, т. е. заполнены разделы 6 РСВ-1;
• среднесписочная численность.

Не забудьте также поставить дату и подпись на титульном листе. Кстати, аналогичным образом проставить «автографы» и даты нужно будет на всех страницах подготовленного вами расчета (п. 3 Порядка заполнения РСВ-1).

Как заполнить раздел 6 РСВ-1

Как ни странно, после заполнения титульного листа имеет смысл заняться заполнением раздела 6 РСВ-1. На каждое застрахованное лицо отдельно оформляется такой раздел, где отражаются:

• ФИО и СНИЛС физлица (в подразделе 6.1);
• суммы начисленных в его пользу выплат и вознаграждений (в подразделе 6.4);
• суммы начисленных с его выплат взносов на ОПС (в подразделе 6.5);
• даты начала и конца периода работы физлица за последние 3 месяца отчетного/расчетного периода (в подразделе 6.8). По этим сведениям ПФР будет определять стаж работника (п. 37 Порядка заполнения РСВ-1).

Подраздел 6.6 РСВ-1 заполняется только в том случае, если вам нужно внести корректирующие индивидуальные сведения по данному работнику (п. 35 Порядка заполнения РСВ-1). А подраздел 6.7 - если вы начисляли с выплат работников взносы по дополнительным тарифам.

Остальные разделы в РСВ-1 ПФР (бланк)

После того, как вы справитесь с разделами 6, переходите к заполнению раздела 1 РСВ-1 и подраздела 2.1. Они оба составляются на основе данных, отраженных в разделах 6. Сведения, указанные отдельно по каждому физлицу в разделах 6, в разделах 1 и 2.1 отражаются в целом по страхователю. Здесь указываются суммарные значения начисленных выплат и взносов по всем работникам за каждый месяц, в совокупности за последние 3 месяца отчетного периода, а также за период с начала года нарастающим итогом.

Образец заполнения РСВ-1 за 2016 год

Можно сколько угодно комментировать инструкцию по заполнению РСВ-1, но на примере в теме всегда разобраться проще. Поэтому ниже по ссылке вы можете скачать расчет РСВ-1 (образец) за 9 месяцев 2016 года.

Подготовка и сдача отчетов в ПФР отнимает массу времени и нервной энергии. Формы постоянно обновляются, сроки сжатые, а штрафные санкции за нарушения - довольно серьезные. Рассмотрим заполнение отчета РСВ-1 на примере конкретной организации с учетом изменений с 1 полугодия 2015 года.

 

В июне текущего года были утверждены новые формы отчетности на пенсионное и медицинское страхование. Изменилось количество таблиц, некоторые количественные показатели, переименованы разделы и отдельные графы. В расчете РСВ-1 ПФР 2015, образец заполнения которого будет представлен ниже, теперь отражаются не только доначисленные по результатам проверок суммы, но и уменьшенные в результате перерасчета. Рассмотрим по порядку:

• формы, сроки сдачи отчета, изменения в 2015 году
• пример заполнения формы с образцом для скачивания
• ответственность за нарушение сроков представления

Отчет сдается всеми организациями и ИП, у которых имеются наемные работники, и содержит данные о начислении и уплате страховых взносов (закон № 212-ФЗ). Самозанятое население от этой обязанности освободили. С 2014 года в него включены индивидуальные сведения по каждому работнику. Объединенная форма заполняется на основании данных бухгалтерского и кадрового учета .

Пример заполнения РСВ-1

Рассмотрим заполнение РСВ-1 на конкретном примере. Титульный лист, разделы 1, 2.1 — сдаются всеми плательщиками, включая не ведущих деятельность. Если выплаты работникам производятся, то добавляются индивидуальные сведения на каждого из них: части 6 и 2.5.1.

Подразделы 2.2, 2.3, 2.4, разделы 3, 5 — заполняются только страхователями, применяющими пониженные тарифы (ст.58 №212-ФЗ). Раздел 4 — при наличии переплаты или недоплаты; отражает сумму перерасчета, произведенного в отчетном периоде. Сквозная нумерация страниц проставляется после заполнения всей формы.

Пример

Индивидуальный предприниматель имеет магазин по продаже автозапчастей, других автомобильных принадлежностей: ОКВЭД — 50.30.1. По трудовым договорам работает 4 человека. За 2 квартал была выплачена зарплата — 258 000 рублей. Применяется УСН , льгот не имеется, взносы уплачиваются по общему тарифу: ПФР — 22%, ФОМС — 5,1%. Код тарифа плательщика — 52, код застрахованных лиц — НР (наемный работник).

Титульный лист

Показатель «Корректировка» переименован в «Уточнение». Поле «Причина уточнения» проставляется кодом - при изменении суммы:

• уплаты на ОПС - 1;
• начисления по ОПС - 2;
• расчета по ОМС - 3 (других показателей, не меняющих сведения ПУ).

Первичная форма подается с номером 000, последующие - с 001 и так далее. Если уточняющий расчет сдается до начала срока сдачи очередного, то индивидуальные сведения (ИС) заполняются по типу «исходные» (раздел 6). Например, уточнение за 1 полугодие - до 1 октября. Если позднее - то вместе с очередным отчетом подается уточняющий за прошлый период и ИС по типу «корректирующие».

Раздел 1

Обратите внимание: показатель гр. 4 в строке 100 не может быть меньше 0. Если в предыдущем отчете были излишне выплаченные взносы на страховую пенсию, то цифра суммируется с гр.3, уменьшая ее значение (рис.1).

Раздел 2

Сумма граф 4,5,6 подраздела 2.1 должна быть равна итоговому значению подраздела 2.5.1 (рис.2).

В подразделе 2.1 удалена строка, показывающая начисленные на ОМС взносы свыше предельной величины, поскольку верхняя граница для них теперь отсутствует. Добавился новый показатель (стр. 215): количество человек, включенных в расчет базы по медицинскому страхованию.

В таблицах 2.2, 2.3 содержится расчет страховых взносов на ОПС по дополнительным тарифам на работников, занятых в опасных и вредных условиях. Подраздел 2.4 заполняется по результатам специальной оценки или действительной аттестации рабочих мест.

Раздел 3

В связи с отменой льготных тарифов, осталось три формы для отдельных категорий страхователей, перечисленных в ч.1,ст.58 № 212-ФЗ:

• 3.1 - организаций, развивающихIT-технологии (п.6);
• 3.2 - работодателей, применяющих УСН с ОКВЭД (п.8);
• 3.3 - НКО определенных видов деятельности (п.11).

Раздел 4

Он заполняется при наличии перерасчета за прошлый период, с указанием соответствующего кода по результатам:

1. камеральной проверки;
2. выездной проверки;
3. самостоятельного доначисления;
4. изменения показателей, не признаваемые ошибкой.

Корректировка за прошлое время требуется по многим причинам: длительные больничные листы, командировки, проверки. В рассматриваемом примере доначислены 440 рублей, которые отражены в этом разделе и увеличивают значения строк 120 и 130 подраздела 2.1 (рис.3).

Обратите внимание! Одновременно с разделом 4 должны быть заполнены соответствующие подразделы: 2.5.2, 6.6 - на конкретного работника и создана корректирующая форма ИС за меняющийся период (стр. 4,5,12,14 заполненного образца).

Раздел 5

Он заполняется только теми, кто сотрудничает со студенческими отрядами, включенными в государственный или региональный регистры.

Раздел 6

Содержит индивидуальные сведения на всех работников. «Исходные» и «Корректирующие» формируются в отдельные пачки. Люди, у которых отсутствуют выплаты в последнем квартале, не включаются. Код тарифа в РСВ-1 2015 проставляется в соответствии с приложением к Постановлению ПФР № 194 п.

На рисунке 4 показаны страницы с индивидуальными сведениями Соловьевой. Обратите внимание на то, что этом случае должен быть заполнен подраздел 6.6 - слева в исходной форме. В корректирующей - меняются показатели и тип; регистрационный номер не заполняется, если он остался прежним.

Разобранные выше особенности носят формальный, технический характер, хотя и требуют времени на освоение. Но не нужно забывать о том, что с 2015 года действуют серьезные законодательные изменения, касающиеся расчета базы для уплаты страховых взносов. С ними можно ознакомиться в приведенном видеоролике.

Ответственность за нарушения

Штрафные санкции установлены двумя законами:

• в отношении расчета по начислению и уплате взносов (ст.46 № 212-ФЗ);
• за недостоверность, несвоевременную сдачу сведений ПУ (ст.17. № 27-ФЗ).

Первый - предусматривает санкции только в случае непредставление отчета в установленный срок: пени — 5% от суммы, начисленной за три последних месяца отчетного периода, за каждый месяц (в том числе неполный), начиная с 16 числа (21 — для электронных документов).Сумма не может быть меньше 1000 рублей и больше 30%.

В отношении ИС установлены другие меры ответственности: однократное взыскание штрафа в размере 5% за нарушение срока сдачи или представление неполных (недостоверных) сведений. При этом штраф должен рассчитываться только от суммы, выплаченной работникам, по которым представлены ошибочные сведения. Его можно избежать, если внести исправления в течение 2-х недель.

Несмотря на то, что с 2014 года индивидуальные сведения включили в общий отчет РСВ-1, никакие поправки в законы не внесены. Позиция Минэкономразвития сводится к следующему. При несвоевременной сдаче применяются нормы закона № 212-ФЗ (пени), а при наличии ошибок в данных для ПУ — ст.17 № 27-ФЗ (Письмо № 17-3/В-138 от 04.04.2014). Ситуация складывается неоднозначная и, вероятнее всего, она увеличит и без того немалое количество судебных споров между работодателями и ПФР.

Распространенно ошибочное мнение, что штраф за нарушение сроков взыскивается только при наличии недоимки по уплате. На самом деле, это независимые виды нарушений, и соответственно, не исключается их одновременное применение.

Обратите внимание! Штраф за нарушение сроков сдачи отчета налагается на юрлицо; причем за то, что он не сдается вообще - санкции не предусмотрены. Руководитель организации, как должностное лицо, может быть наказан за непредставление отчетности (штраф 300 - 500 руб.).Постановление в отношении него могут выносить каждый квартал. Поэтому форму РСВ-1 ПФР (образец заполнения нулевой отчетности в 2015 приведен ниже) нужно сдавать, даже если

Минздравсоцразвития Приказом от 15.03.2012 № 232н утвердило форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд (ПФР), страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР ), и порядок ее заполнения (далее - Порядок № 232н).

Новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (далее - Расчет) применяется начиная с представления отчетности по страховым взносам за I квартал 2012 года. Ранее Расчет подавался по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.11.2009 №  894н .

Новая форма стала более детальной, информация по начисленным страховым взносам на обязательное медицинское страхование отражается в полном объеме без разбивки суммы в части начисленной и уплаченной в ФФОМС и ТФОМС.

Рассмотрим порядок заполнения формы Расчета.

Общие требования к заполнению формы Расчета

Форма РСВ-1 ПФР заполняется с использованием средств вычислительной техники или шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами.

Плательщики страховых взносов (в соответствии с нормами Закона №  212-ФЗ автономные организации являются плательщиками страховых взносов) представляют форму РСВ-1 ПФР в электронном формате с электронной цифровой подписью при условии, что:

• они производят выплаты физическим лицам;
• среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек.

Вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает 50 человек, также представляют форму РСВ-1 ПФР в электронном виде с электронной цифровой подписью.

В остальных случаях форма РСВ-1 ПФР подается на бумажном носителе.

Форма заполняется на основании данных бухгалтерского учета. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Исправление ошибок производится следующим образом: перечеркивается неверное значение показателя, рядом вписывается правильное значение. Под исправлением проставляется подпись плательщика или его представителя и указывается дата исправления. Все исправления заверяются печатью организации. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

После заполнения Расчета производится сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.».

Титульный лист , разделы 1, 2 Расчета заполняются и представляются всеми плательщиками, состоящими на регистрационном учете в территориальном органе ПФР. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в Расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников).

Раздел 3 Расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона №  212-ФЗ .

Раздел 4 Расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 раздела 1 Расчета (в случае если в расчетном периоде было произведено доначисление страховых взносов).

Раздел 5 Расчета заполняется и представляется плательщиками-организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

В конце каждой страницы Расчета проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика в соответствии с выданным при регистрации (учете) в ПФР извещением (уведомлением) страхователя по месту постановки на учет.

Заполнение титульного листа формы Расчета

Исходя из положений п. 4 , 5 Порядка №  232н , а также регистрационных сведений учреждения титульный лист будет заполнен следующим образом. Заметим, что он заполняется плательщиком страховых взносов, за исключением раздела «Заполняется работником ПФР».

Поле «Регистрационный номер страхователя в ПФР».

При представлении первичного Расчета в этом поле проставляются нули (000).

При подаче в территориальный орган ПФР Расчета, в котором отражены изменения (уточненный Расчет за соответствующий период), проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в территориальный орган ПФР (например: 001, 002, 003…10 и т. д.).

Уточненный Расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения) (п. 4.1 Расчета ).

Поле «Отчетный период (код)».

Проставляется период, за который представляется Расчет. Соответственно, I квартал обозначается кодом 03, полугодие - 06, 9 месяцев - 09 и форма Расчета, представляемая за год, обозначается цифрой 12.

Поле «Календарный год» - указывается календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет (уточненный расчет). В поле «Календарный год» Расчета, в котором отражаются показатели, сформированные за 2012 год, показывается 2012.

Поле «Наименование организации, обособленного подразделения  /Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, физического лица» - указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая приводится) обособленного подразделения.

Поле «ИНН».

Указывается ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного согласно законодательству РФ, по месту нахождения на территории РФ. Если автономному учреждению присвоен 10-значный ИНН, в последних двух ячейках зоны из 12 ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, следует проставить прочерк.

Поле «КПП»

Указывается КПП (код причины постановки на учет по месту нахождения организации) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного согласно законодательству РФ, по месту нахождения на территории РФ. КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного согласно законодательству РФ, по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ.

Поле «ОГРН (ОГРНИП)».

Указывается основной государственный регистрационный номер в соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица, образованного согласно законодательству РФ по месту нахождения на территории РФ. При заполнении ОГРН организации, который состоит из 13 знаков, в последних двух ячейках зоны из 15 ячеек, отведенных для записи показателя ОГРН, проставляется прочерк.

Поле «Код по ОКАТО».

Код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления указывается на основании информационного письма органа государственной статистики.

Поле «Код по ОКВЭД» - указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) по основному виду экономической деятельности плательщика.

Поле «Номер контактного телефона» - указывается городской или мобильный телефон плательщика (правопреемника) или представителя плательщика с кодом города или оператора сотовой связи соответственно. Каждая ячейка заполняется без применения знаков «тире» и «скобка».

В полях, отведенных для адреса регистрации, указываются индекс, населенный пункт, район, регион, улица, дом, корпус - юридический адрес плательщика страховых взносов.

Поле «Количество застрахованных лиц» - указывается количество застрахованных лиц, по которым должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период.

Поле «Среднесписочная численность» - указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в порядке, ежегодно определяемом приказами Федеральной службы государственной статистики.

Информация о количестве страниц представляемого Расчета и количестве листов с приложением подтверждающих документов указывается в полях «На страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах».

В подразделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» в полях «плательщик страховых взносов» , «представитель плательщика страховых взносов» , «правопреемник» отражается следующая информация: в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации проставляется «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика страховых взносов проставляется «2»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений правопреемником плательщика страховых взносов проставляется «3».

Поле «Ф. И. О. руководителя организации» - указываются фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. При подаче расчета представителем в соответствующем поле указываются фамилия, имя, отчество представителя - физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность, или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, если представителем плательщика является юридическое лицо.

В полях «Подпись» , «Дата» проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (правопреемника).

Как видно из представленной выше информации, титульный лист новой формы Расчета заполняется так же, как и раньше.

Заполнение раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»

Предлагаем рассмотреть порядок заполнения разделов 1 и 2 формы Расчета на конкретном примере.

Автономное учреждение на начало отчетного периода - 2012 г. не имело переплаты по страховым взносам. В I квартале учреждением было произведено начисление страховых взносов в следующих объемах:

Месяц	Сумма выплат			Страховые взносы на обязательное медицинское страхование	Итого
		страховая часть	накопительная часть
Январь		64 000	24 000	20 400	108 400
Февраль		48 000	18 000	15 300	81 300
Март		72 000	27 000	22 950	121 950
Итого		184 000	69 000	58 650	311 650

Уплата начисленных страховых взносов за март была произведена 10 апреля 2012 г. В организации работают лица, рожденные позднее 1967 г. Инвалидов в организации нет. Организация находится на общей системе налогообложения и применяет основной тариф страховых взносов (код тарифа 01).

Исходя из условий примера, рассмотрим правила заполнения раздела 1 формы Расчета.

Наименование показателя	Код строки	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование		Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
		страховая часть	накопительная часть
1	2	3	4	5
Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода (+) задолженность, (-) переплата	100	-	-	-

Строка «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода» равна сумме страховых взносов из строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период (п. 6.1 Порядка №  232н ).

Наименование показателя		Код строки	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование		Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
			страховая часть	накопительная часть
1		2	3	4	5
Начислено страховых взносов с начала расчетного периода		110	184 000	69 000	58 650
в том числе за последние три месяца отчетного периода	1-й месяц	111	64 000	24 000	20 400
	2-й месяц	112	48 000	18 000	15 300
	3-й месяц	113	72 000	27 000	22 950
Итого подлежит уплате за последние 3 месяца		114	184 000	69 000	58 650
(строка 111 + строка 112 + строка 113)

При заполнении формы следует учитывать контрольные соотношения (приведены в п. 6.2 Порядка №  232н ).

Строка 110 «Начислено страховых взносов с начала расчетного периода»	=	сумма значений строки 110 Расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 114 представляемого Расчета = сумма соответствующих данных раздела 2 (по каждому коду тарифа) представляемого Расчета
Строка 110 графы 3	=	сумма значений строк 250 и 252 графы 3 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 110 графы 4	=	строка 251 графы 3 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 110 графы 5	=	строка 276 графы 3 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 111 графы 3	=	сумма значений строк 250 и 252 графы 4 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 111 графы 4	=	строка 251 графы 4 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 111 графы 5	=	строка 276 графы 4 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 112 графы 3	=	сумма значений строк 250 и 252 графы 5 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 112 графы 4	=	строка 251 графы 5 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 112 графы 5	=	строка 276 графы 5 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 113 графы 3	=	сумма значений строк 250 и 252 графы 6 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 113 графы 4	=	строка 251 графы 6 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 113 графы 5	=	строка 276 графы 6 раздела 2 по всем кодам тарифов
Строка 114	=	сумма значений строк 111 - 113 соответствующих граф

Сумма доначисленных в отчетном периоде страховых взносов как по актам проверок (камеральной и (или) выездной), так и организацией самостоятельно вследствие выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений и ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды, отражается по строке 120 формы Расчета (п. 6.3 Порядка №  232н ). Контрольные соотношения данной строки с другими строками можно посмотреть в п. 6.2 Порядка №  232н . Поскольку в самом начале комментария мы оговорили, что порядок заполнения формы расчета будет рассматриваться нами через призму приведенного примера, а в примере сумма к доначислению не предусмотрена, мы не будем останавливаться на заполнении этой строки.

Уплачено с начала расчетного периода, в том числе		140	112 000	42 500	35 700
в последние три месяца отчетного периода	1-й месяц	141	64 000	24 500	20 400
	2-й месяц	142	48 000	18 000	15 300
	3-й месяц	143	-	-	-
	итого	144	112 000	42 500	35 700
	(строка 141 + строка 142 + строка 143)
за предыдущие расчетные периоды		145	-	-	-

Заметим, что в строке 140 «Уплачено с начала расчетного периода» отражаются суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом до окончания отчетного периода. Значение этой строки рассчитывается как сумма значений строк 145 и 144. В строке 145 указываются суммы страховых взносов, уплаченные в текущем отчетном периоде за предыдущие расчетные периоды. Поскольку в нашем примере форма составляется на I квартал, по строке 145 ставится прочерк. Если бы форма составлялась за II квартал, в ней отражались бы суммы, уплаченные организацией в I квартале.

Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода, отражается по строке 150 и равен разности строк 130 и 140.

Заполнение раздела 2 «Расчет страховых взносов по тарифу» формы Расчета

В этом разделе формы отражается информация по начисленным в расчетном периоде страховым взносам отдельно в части обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования.

В поле «Код тарифа» указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению к Порядку № 232н. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в Расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода. При этом значения строк 201 - 276 для включения в состав других разделов Расчета участвуют как сумма значений по соответствующим строкам для каждой таблицы раздела 2, включенной в Расчет.

Наименование показателя		Код строки	Всего с начала расчетного периода	В том числе за последние три месяца отчетного периода
				1-й месяц	2-й месяц	3-й месяц
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, в соответствии со ст. 7 Закона № 212-ФЗ и с межгосударственными соглашениями	1966 г. р. и старше	201	-	-	-	-
	1967 г. р. и моложе	202	1 150 000	400 000	300 000	450 000
	Иностранные граждане и лица без гражданства, временно проживающие/пребывающие на территории Российской Федерации	203	-	-	-	-

По строкам 201 - 260 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

По строкам 211 - 213 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии с Законом № 212-ФЗ и с межгосударственными соглашениями. Для упрощения примера мы предположили, что таких выплат в I квартале 2012 года не было.

По строкам 231 - 233 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц для начисления страховых взносов, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ, в соответствии с ч. 5 ст. 8 Закона №  212-ФЗ (в отношении каждого физического лица она устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода).

База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для лиц 1967 года рождения и моложе отражается по строке 241.

Наименование показателя		Код строки	Всего с начала расчетного периода	В том числе за последние три месяца отчетного периода
				1-й месяц	2-й	3-й
База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование	1966 г. р. и старше (строка 201 + строка 203 - строка 211 - строка 213 - строка 221 - строка 223 - строка 231 - строка 233)	240	1 150 000	400 000	300 000	450 000
	1967 г. р. и моложе (строка 202 - строка 212 - строка 222 - строка 232)	241	-	-	-	-

Значение строки 240 определяется по формуле: строка 202 минус строка 212 минус строка 222 минус строка 232.

Сумма по начисленным страховым взносам в части пенсионного страхования отражается по строкам 250 - 252.

Значения граф строки 250 «Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - страховая часть» равняются сумме значений соответствующих граф строки 240, умноженных на тариф для данной возрастной группы на страховую часть пенсии и соответствующих граф строки 241, умноженных на тариф для данной возрастной группы на страховую часть пенсии.

Значения граф строки 251 «Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - накопительная часть» равняются произведению значений соответствующих граф строки 241 и тарифа для данной возрастной группы на накопительную часть пенсии.

Расчет страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию отражается по строкам 271 - 276.

По строке 271 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 7 Закона №  212-ФЗ , а также с межгосударственными соглашениями, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода, подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование.

По строке 272 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование в соответствии с ч. 1 , 2 ст. 9 Закона №  212-ФЗ и с межгосударственными соглашениями.

По строке 274 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц для начисления страховых взносов, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ, в соответствии с ч. 5 ст. 8 Закона №  212-ФЗ .

По строке 275 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которая определяется по формуле: строка 271 минус строка 272 минус строка 273 минус строка 274.

Значения граф строки 276 «Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование» определяются как произведение значений соответствующих граф строки 275 и тарифа, установленного для уплаты страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Заполнение подраздела 3.6 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ» формы Расчета

Этот раздел формы заполняют автономные организации, применяющие УСНО и использующие пониженные тарифы при расчете сумм страховых взносов.

В строке 361 указывается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со ст. 346.15 НК РФ нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода.

В строке 362 указывается сумма доходов от реализации продукции и (или) оказания услуг по основному виду экономической деятельности.

Показатель строки 363 рассчитывается как отношение значений строк 362 и 361, умноженное на 100.

Заполнение раздела 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода» формы Расчета

Раздел заполняется плательщиками, доначислившими страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.

В таблице указываются год, месяц и сумма доначисленных страховых взносов по актам проверок (камеральных и (или) выездных), по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности.

Кроме того, в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды, плательщик может отразить суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов.

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.

Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.

В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.

Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)

Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)

Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)

Примечание : Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017

к меню

Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВ

Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:

• титульный лист;
• сведения о физлице - не ИП;
• сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• расчет сумм страховых взносов на ОПС и медицинское страхование;
• расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
• ряд приложений, необходимых для применения пониженного тарифа страховых взносов;
• сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
• расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
• персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.

к меню

Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации

1 . Все работодатели без исключения

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3

2 . Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

• подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• приложения №№ 5-10 к разделу 1;
• раздел 3

3 . Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• приложение № 3 к разделу 1;
• приложение № 4 к разделу 1;

к меню

ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока

Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.

к меню

Куда сдавать отчетность за 2016 год

Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.

При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.

В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:

• документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
• наступление срока его исполнения,
• а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).

Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.

Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибка

Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.

При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.

У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений

Вид дохода	Отражать ли в ЕРСВ	Отражать ли в 6-НДФЛ	Как пояснить
Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком	Да	Нет	Детские пособия не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. В ЕРСВ эти пособия отражают в строках 030 и 040 подраздела 1.1. При этом в расчет 6-НДФЛ детские пособия не включают. Скачать образец пояснений...
Арендная плата	Нет	Да	Страховые взносы на арендную плату не начисляют. Такая выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ. С суммы арендной платы нужно удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Материальная помощь бывшим сотрудникам	Нет	Да	Уволенные сотрудники уже не состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях, а значит, выплаченная материальная помощь не облагается страховыми взносами. Матпомощь свыше 4000 руб. облагается НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Подарки сотрудникам по письменному договору дарения	Нет	Да	Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. надо платить НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Материальная выгода от льготного займа	Нет	Да	Страховые взносы на сумму материальной выгоды не начисляют. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Компенсация за задержку зарплаты	Да	Нет
Компенсировали сотрудникам лечение	Да	Нет	Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений...
платили взносы по договорам добровольного личного страхования	Да	Нет	Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений...
Направили на обучение сотрудников	Да	Нет	Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений...

Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.

к меню

Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2019 за квартал, полугодие, год

• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .pdf 1990 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .xls 700 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .pdf 680 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .xls 720 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .pdf 970 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .xlsx 480 Кб

Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.

ВИДЕО по отчетности страховые взносы

ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

В программе:

• Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
• Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
• Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
• Частые ошибки при составлении расчета.
• Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
• Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
• Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
• Что осталось за фондами.

Смотреть видео

Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ

• частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
• что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
• как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;

Смотреть видео

к меню

Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе

Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.

Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082

Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.

При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.

к меню

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн ВСЕ ПРО СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Статья поможет узнать, как с 2017 года правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год. Взносы на "травматизм", как и раньше, платятся в ФСС РФ. Форма отчетности 4-ФСС будет тоже новая.